招标问答
请问如何理解采购验收与物资保管是不相容岗位？二者合一的风险在哪里？
发布时间：2024-01-26
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来源：中国招标投标信用信息网
【问题】《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）第三十三条：“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位互相分离。”请问如何理解采购验收与物资保管是不相容岗位？二者合一的风险在哪里？盼复，谢谢！答复单位：会计司 答复时间：2023-1-31
【答复】您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：
不相容岗位分离是指一项经济业务不能由一个人从头到尾办理，而是将其中不相容的两个事项分开交由不同的人来办理，这是内控的重要措施。验收与保管如果由同一个人办理，容易出现物资验收后被保管（验收）人员盗窃的情况，即出现弄虚作假、监守自盗的情况，因此需要实现岗位分离。
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可以自知道或者应当知道之日起10日内向有关行政监督部门投诉。投诉应当有明确的请求和必要的证明材料。对资格预审文件和招标文件、开标及评标结果有异议的，应当先向招标人提出异议，异议答复期间不计算在前款规定的期限内。
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行政监督部门应当自收到投诉之日起3个工作日内决定是否受理投诉，并自受理投诉之日起三十个工作日内，对投诉事项做出处理决定，并以书面形式通知投诉人、被投诉人和其他与投诉处理结果有关的当事人。需要检验、检测、鉴定、专家评审的，所需时间不计算在内。